11月25日，個(gè)人養(yǎng)老金制度正式啟動(dòng)。福建不僅是全國36個(gè)提前實(shí)行個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的城市(地區(qū))之一，也是首批實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的地區(qū)之一。
個(gè)人養(yǎng)老金免稅，如何享受?讓我們一探究竟!
問:什么是個(gè)人養(yǎng)老金?如何理解個(gè)人養(yǎng)老金稅收遞延優(yōu)惠政策的實(shí)施?這張賬單怎么樣?
答:個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參與、市場化運(yùn)作、養(yǎng)老保險(xiǎn)功能互補(bǔ)的制度。
個(gè)人養(yǎng)老金制度以個(gè)人賬戶形式實(shí)行，繳費(fèi)由參保人全額承擔(dān)。參保人可按照有關(guān)規(guī)定選擇購買儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等理財(cái)產(chǎn)品，并按國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
延稅是指，投保人在未來獲得保險(xiǎn)金時(shí)，先扣除保險(xiǎn)費(fèi)，再繳納個(gè)人所得稅。與個(gè)人儲蓄相比，辦理個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)后，自2022年1月1日起按規(guī)定享受個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策:
首先，在支付過程中，不超過12000元/年上限的部分，可根據(jù)實(shí)際情況從綜合收入或營業(yè)收入中扣除;也就是說，工人可以按月來標(biāo)準(zhǔn)的1000元將在稅前扣除。
其次，在投資環(huán)節(jié)，投資所得不征收個(gè)人所得稅。
最后，在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金環(huán)節(jié)，參保人不計(jì)入綜合收入，按3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。所得的實(shí)際稅負(fù)是這樣的7.5%降到3%，折扣還是比較大的。
問:個(gè)人養(yǎng)老金遞延稅收優(yōu)惠和其他稅收優(yōu)惠是什么關(guān)系?
A:首先，簡要介紹一下個(gè)人所得稅政策。2018年以來，國家穩(wěn)步推進(jìn)個(gè)人所得稅改革，陸續(xù)出臺，起征點(diǎn)由月計(jì)征改為月計(jì)征從5000元增加到3500元，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、養(yǎng)老、住房貸款利息、住房租金等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。這些政策使勞動(dòng)者受益，取得了良好的效果。
從2022年3月起，3歲以下兒童的護(hù)理費(fèi)用將包括在扣除中，根據(jù)每個(gè)兒童的每月扣除標(biāo)準(zhǔn)固定扣減1000元。
此次，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用將納入專項(xiàng)扣除范圍，符合條件的納稅人可享受疊加政策。
問:福建作為全國首個(gè)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金稅收遞延優(yōu)惠政策的省份，試點(diǎn)將在哪些方面進(jìn)行嘗試和突破?
答:個(gè)人養(yǎng)老金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老金制度。全國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為三個(gè)部分。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融服務(wù)。在確保第一支柱基礎(chǔ)不動(dòng)搖、第二支柱持續(xù)發(fā)展的前提下，通過稅收優(yōu)惠等創(chuàng)新政策，加強(qiáng)第三支柱。
自2018年福建省實(shí)施個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以來，福建財(cái)政、稅務(wù)、銀保監(jiān)管等部門要密切配合，制定工作計(jì)劃，明確分工，引導(dǎo)保險(xiǎn)企業(yè)建設(shè)個(gè)人稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)平臺，推出滿足投保人需求的相關(guān)產(chǎn)品。的福建我們將按照國家統(tǒng)一部署，進(jìn)一步落實(shí)有關(guān)政策。
問:優(yōu)惠持續(xù)多長時(shí)間?未來你還會看到哪些發(fā)展或變化?
答:根據(jù)公告，個(gè)人養(yǎng)老金延稅優(yōu)惠政策將于2022年1月1日起實(shí)施，是一項(xiàng)長期政策。
根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展的意見》，國家將推進(jìn)適合中國國情、政府政策支持、個(gè)人自愿參與、市場化運(yùn)作的個(gè)人養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展。與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金對接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的互補(bǔ)功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。完善多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。福建財(cái)政等有關(guān)部門將密切配合，組織實(shí)施。
